Ohio Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nonstatutory Aktienoption gewährt, die Höhe des Einkommens zu schließen und um die Zeit zu schließen es ab, ob der Marktwert der Option kann bestimmt werden, hängt davon ab. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016EMPLOYER STOCK OPTIONS Restricted Stock Grants Arbeitgeberaktienoptionen in der einen oder anderen Form wurden als Entschädigung für Mitarbeiter seit vielen Jahren verwendet. Es war ein Fahrzeug für den Bau von immensen Reichtum für High-und Mid-Level-Führungskräfte. Aktienoptionen verlängern das Privileg, einen bestimmten Betrag des Arbeitgeberbestands innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Wenn ein Aktienkurs im Verhältnis zum Optionspreis über dem Zeit - punkt ansteigt, kann der Mitarbeiter seine Option ausüben, die Aktie sofort veräußern und den Gewinn erzielen, oder alternativ dazu meine Ausübung und die Aktie (ein Jahr) für eine langfristige Kapitalertragsbearbeitung halten. Auf der anderen Seite, wenn es keine Erhöhung des Wertes der zugrunde liegenden Aktien über den Optionspreis, der Mitarbeiter einfach nicht ausübt die Option und verliert nichts. Das Wörterbuch Definition eines Arbeitgeber Aktienoption ist ein Vertrag, der dem Inhaber das Recht (nicht die Verpflichtung), eine bestimmte Anzahl von Aktien der Arbeitgeber der Gesellschaft zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Grundsätzlich gibt es zwei Arten von Aktienoptionen, nämlich Anreizoptionen (ISO) und nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQs). Beide Arten sind Ausgleichsaktienoptionen. Im Zeitfenster über die Laufzeit einer Option gibt es drei (3) Hauptveranstaltungen, die Gewährung der Option, die Ausübung der Option und den Verkauf der Basiswerte. Zum Zeitpunkt der Gewährung der Option gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis. Es bestehen erhebliche und unterschiedliche Steuersenkungen für die oben genannten Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption durch den Mitarbeiter. Es gibt auch unterschiedliche steuerliche Auswirkungen auf die Zeit der Mitarbeiter verkauft die zugrunde liegenden Aktien durch die Übung erhalten. Im Folgenden finden Sie eine Auflistung der allgemeinen Merkmale von Anreizoptionen und nicht qualifizierten Aktienoptionen. Gelegentlich gibt es Verwirrung darüber, ob ein Mitarbeiter ISOs oder NQs hat. Eine einfache Regel zu erinnern, ist wie folgt: Wenn der finanzielle Vorteil der Ausübung einer Aktienoption in der Mitarbeiter Lohnabrechnung Stub als W-2 steuerpflichtiges Einkommen im Jahr der Ausübung spiegelt, dann hat dieser Mitarbeiter eine nicht-qualifizierte Aktienoption. Der finanzielle Nutzen für die Ausübung einer ISO-Aktie erscheint bei den Mitarbeitern W-2 nicht, solange er nicht sofort die ISO-Aktie in einem disqualifizierten Verkauf verkauft, wodurch die sofortige Berichterstattung der Transaktion als Arbeitnehmerentschädigung und erhöhte steuerpflichtige Einkünfte erzielt wird. Nichtqualifizierte Aktienoptionen NQs können entweder Arbeitnehmern oder unabhängigen Auftragnehmern des Arbeitgebers gewährt werden. NQs können bei FMV am Tag der Gewährung oder sogar unter dem Marktwert der Aktie gewährt werden. Keine vorgeschriebenen Begrenzungen allgemein 10 Jahre. Abhängig vom Datum des Verkaufs von Aktien nach der Ausübung (Eigentumsverhältnisse) kann es ein normales Einkommen (Verkauf in weniger als einem Jahr) oder langfristigen Kapitalgewinn geben. Steuerliche Konsequenzen für NQs Kein Einkommen zum Zeitpunkt der Gewährung erfasst. Ordentliche Erträge in den Mitarbeitern W-2 in Höhe der Option am Tag der Ausübung der Aktienoption enthalten. Optionsspread ist der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Zuschusspreises (vom Arbeitnehmer gezahlter Preis). Die Optionsspanne kann vom Unternehmen für die Einkommensteuer in dem Jahr, in dem der Arbeitgeber die Option ausübt, abziehbar sein. Bargeldlose Transaktionen sind üblich, wenn die Aktie sofort nach der Ausübung verkauft wird, kann dazu führen, dass die Chance für eine Aufwertung in den kommenden Jahren fehlt. Arbeitnehmer Einkommensteuer W-2 Quellensteuer für steuerpflichtige Einkommen (Ausbreitung) im Jahr der Ausübung der Option. Medicare und Sozialversicherung Steuern auch anwendbar. Die Veräußerung der zugrunde liegenden Aktien führt entweder zu langfristigen oder kurzfristigen Kapitalgeschäften (kann entweder Gewinn oder Verlust sein). Gewinne oder Verluste, die durch die Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Verkaufserlös (Wert) zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Viele Mitarbeiter, die Optionen erhalten, wissen nicht, dass es zwei steuerpflichtige Ereignisse über den sofortigen Verkauf von Aktien gibt, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption erworben werden. Die NQ-Ausübung spiegelt sich als Bruttobetrag des steuerpflichtigen Einkommens für die Arbeitnehmer W-2 wider. Gleichzeitig muss der Mitarbeiter jeden Verkauf der Aktien berichten, die durch die Ausübung von Schedule D auf seinem Formular 1040 erhalten werden. Viele Steuerzahler vergessen die Schedule D Berichterstattung Anforderung verursacht nachfolgende Anfragen von der IRS. Einige Steuerzahler verstehen nicht, dass beim Verkauf von N. Q Aktien ihre Kosten Basis ist FMV am Tag der Ausübung und nicht der Zuschuss für die Aktie bezahlt. Ergebnis: übertriebene Kapitalerträge. Option Kosten plus W-2 Brutto-up entspricht Kosten Basis der Aktie. Incentive Stock Options Optionspreis muss dem Marktwert am Tag der Optionsgewährung entsprechen. ISOs dürfen nur Arbeitnehmern und nicht unabhängigen Auftragnehmern gewährt werden. Die Laufzeit der Option darf zehn Jahre nicht überschreiten. Arbeitgeber Zuschüsse begrenzt auf 100.000 auf Lager Wert jedes Jahr. Sonderregelungen, wenn sie an 10 Gesellschafter der Arbeitgebergesellschaft ausgegeben werden. Steuerliche Konsequenzen für ISOs Keine Einkommensteuer erfasst zum Zeitpunkt der Gewährung. Keine Einkommensteuer Verzweigungen zum Zeitpunkt der Ausübung für die regelmäßige Einkommensteuer Zwecke jedoch kann die Phantom Steuer (AMT) eine Belastung für die Ausübung einer ISO sein. ISOs haben den vorhandenen Vorteil von keinem W-2 einschließlich wie mit N. Q.s und eingeschränktem Vorrat. Der Arbeitgeber erhält keinen Steuerabzug wie bei N. Q.s und eingeschränktem Bestand. Der Arbeitgeber darf die Optionsspanne (auf Ausübung) nicht auf die Unternehmenssteuererklärung abziehen, sofern keine Disqualifikation durch den Arbeitnehmer vorliegt. ISO-Verbreitung zum Zeitpunkt der Ausübung ist ein alternatives Minimum Steuervorteil Element an Mitarbeiter und oft schafft eine AMT Steuerschuld im Jahr der Ausübung. Eine ISO-Übung schafft Cash-Flow-Probleme: Der Arbeitnehmer muss den Optionspreis an den Arbeitgeber zahlen und kann im Jahr der Ausübung eine alternative Mindeststeuerpflicht (keine Lohnabrechnung) haben (siehe Diskussion über alternative Mindeststeuer anderswo auf dieser Website), erhält aber nur Aktien im Gegenzug. Allerdings kann der Steuerpflichtige sofort die ISO-Aktie bei Ausübung verkaufen und Transaktion zu einer W-2-Transaktion (NQ Behandlung gewöhnlichen W-2-Einkommen) anstatt AMT Steuer. Wealth Schaffung, jedoch würde die Zahlung der AMT Steuer-und Optionspreis und halten die Aktie für langfristige Kapitalertrag Behandlung für zukünftige Verkauf. Kapitalertrag im Jahr des Verkaufs (Aktien für 12 Monate) für zugrunde liegende Aktien Aktien durch ISO-Ausübung gewonnen. Kostenbasis für regelmäßige Ertragsteuerzwecke ist der Optionspreis und nicht FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung wie im Fall der NQs. Capital-Gain-Behandlung ist auf den Verkauf der ISO-Aktie zur Verfügung. Ein AMT-Abzug auf Form 6251 reduziert AMT-Haftung im Jahr des Verkaufs von Aktien. Eine AMT-Steuergutschrift gegen die gewöhnlichen Steuern kann auch zur Verringerung der regelmäßigen Ertragsteuern im Jahr der Veräußerung von Aktien oder im darauffolgenden Verschlechterungsjahr zur Verfügung stehen. Wechselkurs zwischen Jahr des Verkaufs Kapitalgewinn Steuer auf Verkauf und früheren AMT Steuer im Jahr der Ausübung. Sorgfältige Planung angegeben. Pfosten-Ausübungssteuer-Betrachtungen Angestellter muss ISO-Vorrat für erforderliche Halteperiode halten, oder es gibt eine disqualifizierende Einteilung und die Übung und Verkauf werden als NQ behandelt, um über die Angestellten W-2 berichtet zu werden. Der Arbeitnehmer muss für ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt verfügen, um einen langfristigen Kapitalbezug zu erhalten. Ein bei der Veräußerung der ISO-Aktie anerkannter Kapitalgewinn kann durch eine alternative Mindesteinkommenssteuer (MTC) gegen Kapitalertragsteuern kompensiert werden. Theorie: Eine Steuer anstatt beide alternative Mindeststeuer und regelmäßige Einkommensteuer einmal Aktienoption in gewährt, ausgeübt und verkauft. Die Anpassung bei Veräußerung der ISO-Bestände (Differenz zwischen AMT-Kostenbasis und gewöhnlicher Einkommensteuerbasis) ist eine positive AMT-Anpassung auf Form 6251 im Entstehungsjahr der ISO-Aktie. Diese AMT günstige Anpassung kann ein Fenster der Möglichkeit zur Ausübung neuer ISOs ohne Auslösung der aktuellen AMT undor qualifizieren den Steuerpflichtigen für Mindesteinkommen (MTC) gegen gewöhnliche Einkommensteuern. Durchführung von unbenutztem MTC möglich. Ausübungsstrategien für alle Aktienoptionen Angestellter muss Bargeld verwenden, um Optionskosten bei der Ausübung des bestehenden Arbeitgeberbestandes des Steuerpflichtigen zu erfüllen, kann nicht mehr dazu verwendet werden, dem Arbeitgeber die Kosten für die Ausübung der Option zu zahlen. Der Arbeitnehmer kann den Basiswert sofort nach Ausübung der Options - und Empfangsbestände verkaufen. Die Aktienerlöse stehen dann zur Zahlung des Optionspreises an den Arbeitgeber zur Verfügung (der Arbeitgeber hat in der Regel bargeldlose Ausübungsregelungen für NQs an Maklerfirmen) sowie die Einkommenssteuer. Der Mitarbeiter behält den Nettoveräußerungserlös aufgrund von Optionskosten und Steuern einbehalten. Langfristige Kapitalertragsbehandlung bei bargeldlosen Geschäften nicht möglich. ISO-Optionen sind Wealth Planning Vehicles. Sorgfältige Planung ermöglicht die Umwandlung der gewöhnlichen Mitarbeiter Entschädigung Einkommen in langfristige Kapitalgewinn Eigentum. Bargeld Verfügbarkeit auf Ausübung und aktuelle AMT Steuerpflicht kann ein Problem sein. Arbeitgeber beschränkte StockEmployer Stock Grants Arbeitgeber oft wählen, um Mitarbeiter für Dienstleistungen durch Aktien Zuwendungen, die unterliegen Einschränkungen zu kompensieren. Oft haben Stock-Stipendien Beschränkungen für den Verkauf oder eine Anforderung, dass die Aktie zurückgegeben werden, wenn der Mitarbeiter die Arbeit verlässt. Ein Arbeitnehmer, der beschränkte Arbeitgeberbestände als Entschädigung erhält, muss im Zugangsjahr seinen Wert als steuerpflichtiges Einkommen melden, es sei denn, das Grundstück ist im Wesentlichen unverschuldet (IRC Section 83 (a)). Eingeschränkte Bestände erfordern normalerweise keinen Steuerpflichtigen, das steuerpflichtige Einkommen im Jahr der Gewährung zu melden. Einschränkungen schaffen Mangel an Steuerzahler Vesting auf Lager, und wiederum erfordert keine Anerkennung der steuerpflichtigen Einkommen. Allerdings ist die steuerliche Planung verfügbar, um sofort umzuwandeln, was wäre ein ordentliches Einkommen beschränkte Aktie zu einem langfristigen Vermögenswert. In vielen Fällen schlägt die Steuerplanung vor, dass ein Arbeitnehmer, der beschränkte Bestände erhält, den Marktwert der Aktie am Tag der Gewährung als steuerpflichtiges Einkommen im Jahr des Eingangs der Restricted Stock Grant zu melden. IRC Section 83 (b) gewährt dem Arbeitnehmer eine Wahl, um einen Wert, der der Gewährung von Arbeitgeberbeständen zugrunde liegt, als ordentliches Einkommen zum Zeitpunkt der Gewährung zu melden. Die Wahl bedeutet, dass jede zukünftige Wertsteigerung des Aktienwerts als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird, wenn die Aktie für ein Jahr oder länger gehalten wird und die Aktienrestriktionen verstrichen sind. Ein Wahldokument muss bei der IRS innerhalb von 30 Tagen nach der Aktienzuteilung eingereicht werden. Sobald ein Mitarbeiter die 83 (b) Wahl macht, wird der Vermögenswert ein Kapitalvermögen und nicht eine Entschädigung für Mitarbeiter. Es ist nicht mehr ein unversteuerter Vermögenswert, der als normaler W-2-Ertrag für den Arbeitnehmer behandelt worden wäre, wenn der beschränkte Bestand wächst und der Bestand an den Arbeitnehmer übertragen wurde. Eine Abwesenheit von 83 (b) Wahlergebnissen in W-2 Quellensteuer für Einkommensteuern sowie FUTAFICA Steuern auf Vesting. Das abgelegte 83 (b) Wahldokument ist letztlich auch der Steuererklärung beigefügt, die den Verkauf von Aktien unterliegt, die einer 83 (b) Wahl unterliegen. Die Wahl von 83 (b) vermeidet auch, dass Aktiendividende in den dazwischen liegenden Jahren vor dem Verkauf als Ausgleich behandelt werden. Dies führt zu einer Umwandlung von Entschädigungserträgen (besteuert bei ordentlichen Ertragsteuersätzen) in eine günstige langfristige Kapitalgewinn-Transaktion, wenn sie für ein Jahr oder länger gehalten wird. Hier sind die steuerlichen Erwägungen. Wenn Sie im Zusammenhang mit der Leistung von Arbeitgeberleistungen im Wesentlichen unbesicherte Aktien erhalten, ob Sie die Steuer jetzt unter einer 83 (b) Wahl (Bericht als ordentliches Einkommen) bezahlen oder abwarten, bis die Immobilie erheblich verausgabt wird, Zukunft des Unternehmens. Wenn die Chancen für einen höheren Unternehmenswert vielversprechend sind, ist Ihre beste Planung, die Wahl unter IRS 83 (b) zu machen und gewöhnliche Ertragsteuern auf FMV zu zahlen. Auf diese Weise werden Sie Ihr Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) auf den bewertungsgerechten Marktwert am Tag der Beschränkung der Aktien beschränken. Jede zukünftige Wertschätzung wird zu Ihnen besteuert, wenn Sie die Immobilie zu günstigen Kapitalgewinnsraten entsorgen. Auf der anderen Seite, wenn der Wert der Aktie stagniert oder Wertminderung ist das Risiko für den Arbeitnehmer. Wenn der Wert der Aktie sinkt, wird er nicht in der Lage sein, alle Steuern zurückzuzahlen, die wegen der 83 (b) Wahl gezahlt werden. Der Steuerpflichtige hat nur Anspruch auf eine Kapitalverlustdifferenz auf den endgültigen Verkauf oder die Wertlosigkeit der Aktie. Kontaktiere uns